5 Years Key EPF Tax Rules||పీఎఫ్ ఉపసంహరణపై ముఖ్య పన్ను నిబంధనలు

EPF Tax Rules అనేది భారతదేశంలోని వేతన జీవులందరూ తప్పక తెలుసుకోవాల్సిన అతి ముఖ్యమైన ఆర్థిక నియమం. ఎంప్లాయీస్ ప్రావిడెంట్ ఫండ్ (EPF) అనేది పదవీ విరమణ కోసం ఉద్దేశించిన ఒక ముఖ్యమైన పొదుపు పథకం. దీనిలో ఉద్యోగి మరియు యజమాని ఇద్దరూ ప్రతి నెలా ఉద్యోగి వేతనం నుంచి కొంత మొత్తాన్ని జమ చేస్తారు. సాధారణంగా ఈపీఎఫ్ పెట్టుబడి, వడ్డీ, మరియు మెచ్యూరిటీ ఉపసంహరణ (EEE – Exempt, Exempt, Exempt) పన్ను మినహాయింపు కలిగి ఉంటుంది. అయితే, ఈ పన్ను మినహాయింపులు కొన్ని కఠినమైన నిబంధనలకు, ముఖ్యంగా 5 ఏళ్ల నిరంతర సర్వీస్ నియమానికి లోబడి ఉంటాయి. ఈ నిబంధనలను అర్థం చేసుకుంటే, మీ పీఎఫ్ సొమ్మును పన్నుల భారం లేకుండా సురక్షితంగా ఉపసంహరించుకోవడానికి సరైన మార్గం లభిస్తుంది. చాలా మంది ఉద్యోగాలు మారే సమయంలో లేదా అత్యవసర పరిస్థితుల్లో ఈ నిబంధనలను పట్టించుకోకుండా ఉపసంహరించుకోవడం వల్ల పెద్ద మొత్తంలో పన్ను చెల్లించాల్సి వస్తుంది.

5 ఏళ్ల నిరంతర సర్వీసు నిబంధన (5 Years Continuous Service Rule)

పీఎఫ్ ఉపసంహరణపై పన్ను భారం అనేది మీరు పనిచేసిన నిరంతర సర్వీసు కాల వ్యవధిపై ఆధారపడి ఉంటుంది. ఆదాయపు పన్ను చట్టం ప్రకారం, ఒక ఉద్యోగి 5 ఏళ్ల నిరంతర సర్వీసు పూర్తి చేసిన తర్వాత పీఎఫ్ మొత్తాన్ని విత్‌డ్రా చేసుకుంటే, ఆ మొత్తంపై పన్ను విధించబడదు. ఇదే EPF Tax Rules లోని అత్యంత కీలకమైన అంశం. ఇక్కడ ‘నిరంతర సర్వీసు’ అంటే కేవలం ఒకే కంపెనీలో పనిచేయడం మాత్రమే కాదు. మీరు ఉద్యోగాలు మారినప్పటికీ, మీ పాత ఈపీఎఫ్ ఖాతాలోని మొత్తాన్ని కొత్త కంపెనీ ఖాతాకు (UAN ద్వారా) సకాలంలో బదిలీ చేస్తే, ఆ మొత్తం సర్వీస్ కాలం నిరంతర సర్వీస్‌గా పరిగణించబడుతుంది. ఒకవేళ మీరు పాత ఖాతాలోని డబ్బును విత్‌డ్రా చేసుకుని, కొత్త ఖాతాలో జమ చేయకపోతే, ఆ పాత సర్వీస్ కాలం నిరంతరాయంగా పరిగణించబడదు. అప్పుడు మీరు మళ్లీ కొత్తగా 5 ఏళ్ల సర్వీసును లెక్కించుకోవాలి. ఈ నిబంధనను ఉల్లంఘిస్తే, అంటే 5 ఏళ్లు పూర్తి కాకముందే డబ్బును విత్‌డ్రా చేసుకుంటే, ఉపసంహరించుకున్న మొత్తాన్ని ఆ ఆర్థిక సంవత్సరానికి మీ ఆదాయంగా పరిగణించి, మీ ఆదాయ పన్ను స్లాబ్ రేటు ప్రకారం పన్ను విధిస్తారు.

పన్ను మినహాయింపులు మరియు మినహాయించబడని పరిస్థితులు

సాధారణంగా, 5 ఏళ్ల లోపు ఉపసంహరించుకున్నప్పుడు, ఈ కింది అంశాలపై పన్ను పడుతుంది:

1. యజమాని వాటా (Employer’s Contribution): ఈ మొత్తం మీ జీతం (Salary) లో భాగంగా పరిగణించబడుతుంది.
2. యజమాని వాటాపై వడ్డీ (Interest on Employer’s Contribution): ఇది కూడా జీతం ఆదాయంగా పన్ను విధిస్తారు.
3. ఉద్యోగి వాటాపై వడ్డీ (Interest on Employee’s Contribution): ఇది ‘ఇతర వనరుల నుండి ఆదాయం’ (Income from Other Sources) కింద పన్ను విధించబడుతుంది.
4. ఉద్యోగి వాటా (Employee’s Contribution): దీనిపై సెక్షన్ 80C కింద గతంలో మినహాయింపు పొంది ఉంటే, ఆ మినహాయింపు రద్దు చేయబడి, ఆ మొత్తాన్ని ఉపసంహరణ జరిగిన సంవత్సరంలో మీ ఆదాయానికి కలుపుతారు.

అయితే, 5 ఏళ్ల సర్వీసు పూర్తి కాకముందే ఉపసంహరించుకున్నప్పటికీ, కొన్ని ముఖ్య పరిస్థితులలో పన్ను మినహాయింపు లభిస్తుంది. EPF Tax Rules ప్రకారం, ఆ మినహాయింపు పరిస్థితులు:

• ఉద్యోగి అనారోగ్యం: ఉద్యోగి తీవ్ర అనారోగ్యం కారణంగా పని చేయలేని స్థితికి చేరుకోవడం.
• యాజమాన్యం మూసివేత: కంపెనీ లేదా యాజమాన్యం వ్యాపారాన్ని మూసివేయడం లేదా రద్దు చేయడం.
• అదుపు చేయలేని ఇతర కారణాలు: ఉద్యోగి నియంత్రణలో లేని ఇతర కారణాల వల్ల సేవకు అంతరాయం కలగడం (ఉదాహరణకు, ఉద్యోగుల తొలగింపు).

ఈ మినహాయింపులు ఉన్నప్పటికీ, మీరు మీ ఆదాయ పన్ను రిటర్నులలో (ITR) ఉపసంహరణ వివరాలను కచ్చితంగా చూపించాల్సి ఉంటుంది.

TDS నియమాలు: రూ. 50,000 పరిమితి

పీఎఫ్ ఉపసంహరణపై ట్యాక్స్ డిడక్టెడ్ ఎట్ సోర్స్ (TDS) నియమాలు చాలా కీలకమైనవి. EPF Tax Rules ప్రకారం, 5 ఏళ్ల సర్వీసు పూర్తి కాకముందే ఉపసంహరించుకున్న మొత్తం రూ. 50,000 కంటే ఎక్కువగా ఉంటేనే TDS మినహాయించబడుతుంది.

మీరు మీ పాన్ (PAN) వివరాలను సమర్పించకపోతే, TDS రేటు 30% కంటే ఎక్కువగా ఉండే అవకాశం ఉంది (గరిష్టంగా 34.608%). కాబట్టి, పాన్ నంబర్‌ను పీఎఫ్ ఖాతాకు అనుసంధానించడం తప్పనిసరి. రూ. 50,000 లోపు ఉపసంహరించుకుంటే TDS ఉండదు, కానీ 5 ఏళ్ల నిబంధన పాటించకపోతే పన్ను బాధ్యత మాత్రం ఉంటుంది. దీనిని మీరు ITR దాఖలు చేసేటప్పుడు చెల్లించాలి.

TDS ని నివారించడానికి ఫారం 15G/15H

పీఎఫ్ ఉపసంహరణపై TDS ను నివారించడానికి ఒక అద్భుత మార్గం ఫారం 15G లేదా ఫారం 15H ను సమర్పించడం.

1. ఫారం 15G: 60 సంవత్సరాల కంటే తక్కువ వయస్సు ఉన్నవారు, మరియు వారి మొత్తం ఆదాయం (పీఎఫ్ ఉపసంహరణతో సహా) పన్ను పరిమితి (Taxable Limit) కంటే తక్కువగా ఉన్నట్లయితే, ఈ ఫారంను సమర్పించవచ్చు.
2. ఫారం 15H: 60 సంవత్సరాలు లేదా అంతకంటే ఎక్కువ వయస్సు ఉన్న సీనియర్ సిటిజన్లు ఈ ఫారంను సమర్పించాలి.

ఈ ఫారమ్‌లను సమర్పించడం ద్వారా, మీ ఆదాయం పన్ను పరిధిలోకి రాదని మీరు డిక్లేర్ చేసినట్లవుతుంది, కాబట్టి పీఎఫ్ఓ TDS ను మినహాయించదు. అయితే, మీరు తర్వాత ITR దాఖలు చేసేటప్పుడు ఆ ఉపసంహరించుకున్న మొత్తాన్ని మీ ఆదాయంలో భాగంగా చూపించి, వర్తించే పన్నును చెల్లించాల్సి ఉంటుంది. ఈ ప్రక్రియ EPF Tax Rules ను దృష్టిలో ఉంచుకుని పన్ను భారం తగ్గించుకోవడానికి ఉపయోగపడుతుంది. ఈ ఫారమ్‌ల గురించి పూర్తి వివరాల కోసం EPFO యొక్క అధికారిక మార్గదర్శకాలు EPFO ఫారం 15G/15H మార్గదర్శకాలు (ఇది DoFollow External Link) చూడవచ్చు.

పీఎఫ్ అడ్వాన్సులు (పాక్షిక ఉపసంహరణ) మరియు పన్ను

పీఎఫ్ సొమ్మును పూర్తిగా కాకుండా, పాక్షికంగా (PF Advance) ఉపసంహరించుకోవడానికి కూడా అవకాశం ఉంది. ఈ అడ్వాన్సులు సాధారణంగా అత్యవసర అవసరాల కోసం అనుమతిస్తారు, అవి:

• వైద్య చికిత్స (Medical Emergency)
• ఇల్లు కొనుగోలు లేదా నిర్మాణం (House Purchase/Construction)
• పిల్లల వివాహం లేదా ఉన్నత విద్య (Marriage or Higher Education)

ముఖ్య విషయం ఏమిటంటే, ఈ పాక్షిక ఉపసంహరణలు (అడ్వాన్సులు) పన్ను రహితంగా ఉంటాయి మరియు వీటిపై EPF Tax Rules ప్రకారం TDS వర్తించదు, మీరు 5 ఏళ్ల సర్వీసు పూర్తి చేయకపోయినా సరే. అయితే, ఈ అడ్వాన్సులు పొందడానికి కూడా నిర్దిష్ట సర్వీసు కాలం మరియు ఇతర షరతులు వర్తిస్తాయి. ఈ పన్ను మినహాయింపు ఉద్యోగులకు అత్యవసర సమయాల్లో చాలా పెద్ద ఉపశమనాన్ని ఇస్తుంది.

బదిలీ (Transfer) యొక్క ప్రాముఖ్యత మరియు UAN

EPF Tax Rules ను సక్రమంగా పాటించడానికి మరియు పన్ను భారాన్ని నివారించడానికి, ఉద్యోగాలు మారినప్పుడు పీఎఫ్ సొమ్మును ఉపసంహరించుకోకుండా, బదిలీ చేసుకోవడం చాలా ముఖ్యం. మీ యూనివర్సల్ అకౌంట్ నంబర్ (UAN) ద్వారా ఈ బదిలీ ప్రక్రియను ఆన్‌లైన్‌లో సులభంగా పూర్తి చేయవచ్చు. మీరు పాత ఈపీఎఫ్ బ్యాలెన్స్‌ను కొత్త ఖాతాకు బదిలీ చేసినట్లయితే, మీ మొత్తం సర్వీస్ కాలం నిరంతరంగా లెక్కించబడుతుంది మరియు 5 ఏళ్లు దాటితే మీరు పన్ను లేకుండా ఉపసంహరించుకోవచ్చు. బదిలీ చేసుకోకపోవడం వల్ల, మీరు 5 ఏళ్ల లోపు ఉపసంహరించుకున్నట్లుగా పరిగణించబడి పన్ను చెల్లించాల్సి వస్తుంది.

పీఎఫ్ ఉపసంహరణ అనేది మీ పదవీ విరమణ నిధికి సంబంధించినది కాబట్టి, అత్యవసర పరిస్థితుల్లో తప్ప దీనిని ఉపసంహరించుకోకపోవడమే మంచిది. పన్నులు, పెట్టుబడి మరియు రిటైర్మెంట్ ప్రణాళికల గురించి మరింత సమాచారం కోసం ఈనాడు ఆర్థిక కథనాలు ఆర్థిక ప్రణాళిక చిట్కాలు (ఇది Internal Link) చూడవచ్చు. ఈ ముఖ్య నిబంధనల పట్ల అవగాహన మీ ఆర్థిక భవిష్యత్తును సురక్షితం చేస్తుంది. మీ పీఎఫ్ సొమ్ము ఉపసంహరణ విషయంలో ఎటువంటి తప్పులు చేయకుండా ఉండటానికి, EPF Tax Rules ను అర్థం చేసుకోండి.